După cum scriam zilele trecute, perioada fiscală pentru TVA este unul dintre motivele pentru care trebuie să verifici cât mai repede cifra de afaceri din anul 2019.  

 

Modificarea vectorului fiscal (perioadei fiscale): TVA lunar sau TVA trimestrial

 

Deși perioada fiscală pentru TVA este luna calendaristică, prin excepție, persoanele înregistrate în scopuri de TVA care nu depășesc nivelul de 100.000 euro / an al cifrei de afaceri depun decontul de TVA și plătesc TVA trimestrial.   

 

Raportându-ne la cifra de afaceri a anului 2019, următoarele situații sunt posibile (în primele două situații există obligația depunerii declarațiilor de mențiuni până la data de 15 ianuarie 2020):  

 

  • în 2019 societatea a declarat / plătit TVA trimestrial, nu a avut achiziții intracomunitare de bunuri și a realizat o cifră de afaceri mai mare de 100.000 euro – în 2020 va declara / plăti TVA lunar (trebuie să depună declarația 010/070 sau declarația 700 pentru modificarea vectorului fiscal în materie de TVA din trimestrial în lunar - până la data de 15 ianuarie 2020);   

 

  • în 2019 societatea a declarat / plătit TVA lunar și nu a depășit plafonul de 100.000 euro pentru cifra de afaceri – trebuie să schimbe vectorul fiscal pentru TVA din lunar în trimestrial și depune declarația 010/070 sau declarația 700 până la data de 15 ianuarie 2020. IMPORTANT: Pană la 27.01.2020 se depune și declarația 094 pentru că în anul 2019 a utilizat luna ca perioadă fiscală dar nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu a depășit plafonul de 100.000 euro. 

 

  • în 2019 societatea a declarat / plătit TVA trimestrial și a realizat o cifră de afaceri mai mică de 100.000 euro – în 2020 va declara / plăti TVA trimestrial (trebuie să depună declarația 094 până la data de 25 ianuarie 2020 - 25 ianuarie este sâmbătă, deci termenul real este 27 ianuarie 2020);   

 

  • în 2019 societatea a declarat / plătit TVA lunar și a realizat o cifră de afaceri de peste 100.000 euro – rămâne plătitor de TVA lunar și nu face modificări.

 

  • în 2019 societatea a devenit plătitor de TVA lunar pentru că a realizat o achiziție intracomunitara de bunuri - va rămâne plătitoare de TVA lunar și în 2020, chiar dacă cifra de afaceri din 2019 a fost inferioară pragului de 100.000 EUR. 

 

Plafonul de 100.000 EUR se calculează utilizând cursul de schimb BNR valabil la 31.12.2019, respectiv 4.7785 lei.