Obligații fiscale cu dată calendaristică

 

Luni, 4 decembrie

Obligația fiscală:

Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)


Obligația fiscală:

Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394

Contribuabilii vizați:

"Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile."

 

Vineri, 8 decembrie

Obligația fiscală:

Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092

Contribuabilii vizați:

Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

 

Luni, 11 decembrie

Obligația fiscală:

Depunerea Declarației pe propria răspundere pentru îndeplinirea condiției prevăzute la art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 din Codul fiscal - Formularul 089

Contribuabilii vizați:

Persoanele înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal stabilite în România, conform art. 266 alin.(2), care au obținut licență de furnizare a energiei electrice în perioada 1 - 31 decembrie și care au activitate principală revânzarea energiei electrice, iar consumul propriu din energia electrică cumpărată este neglijabil


Obligația fiscală:

Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070

Contribuabilii vizați:

Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.


Obligația fiscală:

Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087

Contribuabilii vizați:

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

 

Vineri, 15 decembrie

Obligația fiscală:

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat


Obligația fiscală:

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat


Obligația fiscală:

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)


Obligația fiscală:

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)


Obligația fiscală:

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile


Obligația fiscală:

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile


Obligația fiscală:

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile


Obligația fiscală:

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile


Obligația fiscală:

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile


Obligația fiscală:

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile


Obligația fiscală:

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile


Obligația fiscală:

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare


Obligația fiscală:

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare


Obligația fiscală:

Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat


Obligația fiscală:

Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Contribuabilii vizați:

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării


Obligația fiscală:

Efectuarea plății anticipate de 50% din impozitul pe venitul din activitățile agricole (a doua rată)

Contribuabilii vizați:

Contribuabilii care obțin venituri din activități agricole stabilite prin norme de venit


Obligația fiscală:

Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, aferentă semestrului II 2017

Contribuabilii vizați:

Contribuabilii prevăzuți la art. 103 alin.(1) din Legea nr.227/2015

 

Joi, 21 decembrie

Obligația fiscală:

Plata taxei pentru licența de organizare a jocurilor de noroc, aferentă anului 2017

Contribuabilii vizați:

Organizatorii de jocuri de noroc.


Obligația fiscală:

Efectuarea plăților anticipate privind impozitul pe venit, aferente trimestrului IV 2017

Contribuabilii vizați:

Contribuabilii care realizează venituri din activități independente, cedarea folosinței bunurilor (cu excepția veniturilor din arendare), activități agricole impuse în sistem real, silvicultură și piscicultură


Obligația fiscală:

Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc, aferentă trimestrului următor

Contribuabilii vizați:

Organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activității cazinourilor și jocurile tip slot-machine


Obligația fiscală:

Plata impozitului pe reprezentanță, tranșa a II-a

Contribuabilii vizați:

Persoanele juridice străine cu reprezentanță în România.


Obligația fiscală:

Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă

Contribuabilii vizați:

Plătitorii următoarelor venituri:
- din drepturi de proprietate intelectuală;
- din premii și jocuri de noroc;
- obținute de nerezidenți;
- din alte surse


Obligația fiscală:

Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, aferentă trimestrului IV 2017

Contribuabilii vizați:

Persoanele fizice care realizează venituri din activități independente, care determină venitul net anual în sistem real și/sau pe baza normelor anuale de venit.


Obligația fiscală:

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100

Contribuabilii vizați:

"- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.
- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)"


Obligația fiscală:

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă - Formularul 112

Contribuabilii vizați:

Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.
Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.
Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor


Obligația fiscală:

Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224

Contribuabilii vizați:

Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România


Obligația fiscală:

Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300

Contribuabilii vizați:

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015. Lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)


Obligația fiscală:

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă - Formularul 301

Contribuabilii vizați:

Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.


Obligația fiscală:

Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307

Contribuabilii vizați:

Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015


Obligația fiscală:

Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311

Contribuabilii vizați:

Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA


Obligația fiscală:

Plata taxei pentru activitatea de prospecțiune, explorare și exploatare a resurselor minerale.

Contribuabilii vizați:

Titularii licențelor /permiselor pentru activitatea de prospecțiune, explorare și exploatare a resurselor minerale


Obligația fiscală:

Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)

Contribuabilii vizați:

Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.

 

Miercuri, 27 decembrie

Obligația fiscală:

Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097

Contribuabilii vizați:

Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei; Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.


Obligația fiscală:

Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES

Contribuabilii vizați:

Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015